试卷题目构成
题目总数：39 题
分值合计：39.0 分
其中历年真题：39 题
题型分布：
判断题 15 · 单选题 15 · 多选题 9
难度分布：
简单 15 · 中等 24
| 题号 | 题干 | 题型 | 分值 |
|---|---|---|---|
| 1 | 甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，适用的所得税税率为 25%。该企业 20×8 年度实现的利润总额为 3 ... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 2 | 甲公司适用的企业所得税税率为 25%，20×6 年 12 月 20 日购入一项不需要安装的固定资产，成本为 500... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 3 | 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司于2×19 年1 月1 日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为2 0... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 4 | 甲公司拥有乙公司 80% 的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2×17 年 10 月，甲公司以 1 6... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 5 | 甲公司适用所得税税率为 25%，预计未来期间将保持不变，2×19 年 10 月以300 万元购入乙公司股票，将其划... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 6 | 甲公司2×19 年1 月开始研发一项新技术，2×20 年1 月进入开发阶段，2×21年1 月1 日完成开发并申请专... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 7 | 甲公司期初递延所得税负债余额为 8 万元（均对应所得税费用），期初递延所得税资产余额为 4 万元（均对应所得税费用... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 8 | 甲公司适用的所得税税率为 25%。20×8 年 12 月 31 日，甲公司交易性金融资产的计税基础为 6 000 ... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 9 | 甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 20×8 年销售 A 产品 2 万件，销售单价为 100 元。甲公司向购... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 10 | 某企业 20×7 年发生亏损 200 万 元，20×8 年实现税前会计利润 500 万元，当期列入“销售费用”的折... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 11 | 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 12 | 企业当年发生的下列交易或事项中，可产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 13 | 甲公司 20×7 年 12 月 31 日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为 25 万元，20×8 年实际发生... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 14 | 甲公司自 20×7 年 5 月 1 日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用200 万元；开发阶段符合资本化... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 15 | 20×8 年 12 月 31 日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了 10 万元的递延... 真题 · 2021 | 单选题 | 1.0 |
| 16 | 下列各项负债中，其计税基础为零的有（ ）。 真题 · 2021 | 多选题 | 1.0 |
| 17 | 下列关于计税基础的表述中，正确的有（ ）。 真题 · 2021 | 多选题 | 1.0 |
| 18 | 20×8 年 3 月 10 日，甲公司以增发公允价值为 1 200 万元的本公司普通股为对价购入乙公司 100% ... 真题 · 2021 | 多选题 | 1.0 |
| 19 | 甲公司适用的所得税税率为 25%，2×20年实现销售收入 5 000 万元，当年发生广告费 800 万元，至年末已... 真题 · 2021 | 多选题 | 1.0 |
| 20 | 下列各项中，可能影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。 真题 · 2021 | 多选题 | 1.0 |
| 21 | 下列各项中，导致企业产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 真题 · 2021 | 多选题 | 1.0 |
| 22 | 下列关于递延所得税的确认和计量，表述不正确的有（ ）。 真题 · 2021 | 多选题 | 1.0 |
| 23 | 下列关于企业所得税费用的表述中，正确的有（ ）。 真题 · 2021 | 多选题 | 1.0 |
| 24 | 下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有（ ）。 真题 · 2021 | 多选题 | 1.0 |
| 25 | 企业在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。 （ ） 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 26 | 递延所得税资产发生减值时，企业应将减值金额记入“资产减值损失”科目。（ ） 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 27 | 确认递延所得税负债时，应以相关应纳税暂时性差异发生当期适用的所得税税率计量。 （ ） 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 28 | 确认的递延所得税资产会减少所得税费用，转回的递延所得税资产会增加所得税费用。 （ ） 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 29 | 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。 （ ） 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 30 | 如果不符合会计准则规定的收入确认条件，但按照税法规定应计入当期应纳税 所得额时，未来期间无需纳税，有关合同负债的计... 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 31 | 非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将... 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 32 | 当企业实际缴纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交所得税时，超过部分应在资产负债表“其他非流动资产”项目中列示。... 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 33 | 非同一控制下企业合并中因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递 延所得税资产或递延所得税负债直接影响购买日的... 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 34 | 企业的递延所得税资产及递延所得税负债不得以抵销后的净额列示。 （ ） 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 35 | 当资产账面价值小于计税基础、负债账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异。 （ ） 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 36 | 在利润总额的基础上计算应纳税所得额时，所有的可抵扣暂时性差异都应作纳税调增。 （ ） 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 37 | 企业应当在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延... 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 38 | 因无法取得足够的应纳税所得额而未确认相关的递延所得税资产的，应在财务报表附注中进行披露。 （ ） 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |
| 39 | 非同一控制下企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税。该... 真题 · 2021 | 判断题 | 1.0 |