试卷题目构成
题目总数：38 题
分值合计：38.0 分
其中历年真题：38 题
题型分布：
单选题 16 · 判断题 11 · 多选题 11
难度分布：
简单 17 · 中等 21
| 题号 | 题干 | 题型 | 分值 |
|---|---|---|---|
| 1 | 某生产企业在 2021 年发生借款费用 300 万元，其中包括用于在建工程（工程尚未完工）支付的银行贷款利息 18... 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 2 | 甲公司 2019 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益... 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 3 | 2021 年甲公司会计利润为1 000 万元，当年发生公益性捐赠支出100 万元，上年度结转公益性支出40 万元。... 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 4 | 下列项目可以计入个人所得税的专项扣除项目的是（ ）。 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 5 | 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起一定期限内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。该期限为（ ）。 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 6 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 7 | 中国公民李某 2021 年 10 月提供咨询服务，取得劳务报酬 5 200 元，支付交通费 200 元。已知，劳务... 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 8 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入确定的表述不正确的是（ ）。 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 9 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（ ）。 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 10 | 甲公司 2020 年度利润总额为 3 000 万元，当年通过公益性社会团体捐赠 200 万元用于救助灾害，直接向某... 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 11 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所 得税纳税人的是（ ）。 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 12 | 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以（ ）为企业所得税应纳税所得额。 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 13 | 2021 年 6 月，林某购买福利彩票中奖 15 000 元，领奖时支付交通费 100 元。 林某将奖金中的 2 ... 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 14 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列业务中免征企业所得税的是（ ）。 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 15 | 张某属于居民个人，2021 年 6 月在出版社出版图书一本，取得稿酬所得 40 000 元，稿酬所得预扣率 20%... 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 16 | 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，应按照“工资、 薪金所得”项目计缴个人所得税的是（ ）。 真题 · 2022 | 单选题 | 1.0 |
| 17 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 真题 · 2022 | 多选题 | 1.0 |
| 18 | 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。 真题 · 2022 | 多选题 | 1.0 |
| 19 | 下列关于企业所得税所得来源地表述正确的有（ ）。 真题 · 2022 | 多选题 | 1.0 |
| 20 | 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当按“劳务报酬所得”税目计征个人所得税的有（ ）。 真题 · 2022 | 多选题 | 1.0 |
| 21 | 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。 真题 · 2022 | 多选题 | 1.0 |
| 22 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（ ）。 真题 · 2022 | 多选题 | 1.0 |
| 23 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有（ ）。 真题 · 2022 | 多选题 | 1.0 |
| 24 | 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应暂免征或不征个人所得税的有（ ）。 真题 · 2022 | 多选题 | 1.0 |
| 25 | 企业经批准发行债券的利息支出可据实在企业所得税税前扣除。（ ） 真题 · 2022 | 判断题 | 1.0 |
| 26 | 李某为他人提供担保获得担保收入，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。 （ ） 真题 · 2022 | 判断题 | 1.0 |
| 27 | 居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ） 真题 · 2022 | 判断题 | 1.0 |
| 28 | 自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过 1... 真题 · 2022 | 判断题 | 1.0 |
| 29 | 企业应当自年度终了之日起 6 个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 （ ） 真题 · 2022 | 判断题 | 1.0 |
| 30 | 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，... 真题 · 2022 | 判断题 | 1.0 |
| 31 | 母公司向子公司收取的管理费用，不得在企业所得税税前扣除。（ ） 真题 · 2022 | 判断题 | 1.0 |
| 32 | 企业的不征税收入用于支出所形成的费用可以在企业所得税税前扣除。（ ） 真题 · 2022 | 判断题 | 1.0 |
| 33 | 根据企业所得税法律制度的规定，企业提供社区养老服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按 90% 计入收入总额。（ ） 真题 · 2022 | 判断题 | 1.0 |
| 34 | 企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票... 真题 · 2022 | 判断题 | 1.0 |
| 35 | 对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过 6 万元的居民个人... 真题 · 2022 | 判断题 | 1.0 |
| 36 | （1）甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（ ）。 真题 · 2022 | 多选题 | 1.0 |
| 37 | （2）甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（ ）。 真题 · 2022 | 多选题 | 1.0 |
| 38 | （3）甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（ ）。 真题 · 2022 | 多选题 | 1.0 |